فهم قسيمة الراتب (bulletin de paie) قد يبدو معقداً، لكنه يعتمد على معادلة واضحة. راتبك الصافي هو ما يتبقى من راتبك الإجمالي بعد خصم مجموعة من المساهمات الاجتماعية والضريبية الإلزامية. هذه الأداة تقوم بهذه الحسابات بدقة لمساعدتك على تخطيط ميزانيتك ومعرفة حقوقك المالية.
1. حساب اقتطاعات الضمان الاجتماعي (CNSS و AMO)
هذه هي أولى الاقتطاعات وتغطي حمايتك الاجتماعية وصحتك:
- مساهمة CNSS: تُحسب بنسبة 4.48% من راتبك الإجمالي الخاضع للاشتراك. القانون يحدد سقفاً لهذا الراتب عند 6,000 درهم شهرياً. هذا يعني أنه حتى لو كان راتبك 10,000 درهم، فإن الاقتطاع سيُحسب فقط على 6,000 درهم (أي 268.80 درهم). هذا الاقتطاع يمول تقاعدك، والتعويضات العائلية، والتعويض عن فقدان الشغل.
- مساهمة AMO: تُحسب بنسبة 2.26% من راتبك الإجمالي بالكامل، بدون أي سقف. هذا الاقتطاع يضمن لك ولأسرتك الحق في التأمين الإجباري عن المرض.
2. تحديد الدخل الخاضع للضريبة (Salaire Net Imposable)
لا تُفرض الضريبة على راتبك الإجمالي مباشرة. بل يتم أولاً خصم بعض العناصر لتحديد "الدخل الصافي الخاضع للضريبة" (SNI). هذه هي أهم خطوة في العملية:
- خصم المساهمات الاجتماعية: يتم طرح مجموع مساهمات CNSS و AMO من راتبك الإجمالي.
- خصم المصاريف المهنية (Frais Professionnels): بعد خصم المساهمات، تقوم إدارة الضرائب بخصم نسبة إضافية تمثل "المصاريف المهنية"، وهي تكاليف تقديرية يتحملها الموظف لأداء عمله. هذه النسبة محددة قانونياً بـ 20% من الراتب المتبقي، على ألا يتجاوز مبلغ الخصم 2,500 درهم شهرياً (أي 30,000 درهم سنوياً). هذا الخصم مهم لأنه يقلل من المبلغ الذي ستُفرض عليه الضريبة.
- النتيجة هي الدخل الصافي الخاضع للضريبة: الراتب الإجمالي - (CNSS + AMO) - المصاريف المهنية.
3. شرح جدول الضريبة على الدخل بالمغرب 2025
بمجرد تحديد الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الدخل الشهري × 12)، يتم تطبيق جدول الضريبة التصاعدي. كل شريحة من دخلك تخضع لنسبة مختلفة، مما يضمن تحقيق العدالة الضريبية.
| شريحة الدخل السنوي (درهم) |
نسبة الضريبة |
المبلغ الواجب خصمه (درهم) |
| 0 إلى 30,000 |
0% |
0 |
| 30,001 إلى 50,000 |
10% |
3,000 |
| 50,001 إلى 60,000 |
20% |
8,000 |
| 60,001 إلى 80,000 |
30% |
14,000 |
| 80,001 إلى 180,000 |
34% |
17,200 |
| أكثر من 180,000 |
38% |
24,400 |
تأثير عدد الأبناء على الضريبة: بعد حساب الضريبة السنوية وقسمتها على 12 للحصول على الضريبة الشهرية، يأتي دور الخصم العائلي. يخصم القانون مبلغ 30 درهماً شهرياً عن كل شخص تعيله (الزوجة غير العاملة والأبناء)، بحد أقصى 6 أشخاص. هذا الخصم يخفف العبء الضريبي على الأسر.
4. المعادلة النهائية: ما الفرق بين الراتب الإجمالي والصافي؟
الراتب الصافي = الراتب الإجمالي - (مساهمة CNSS + مساهمة AMO + الضريبة على الدخل IR النهائية)
ببساطة، الراتب الإجمالي هو المبلغ المتفق عليه في عقد العمل قبل أي خصم، أما الراتب الصافي فهو المبلغ الفعلي الذي يصل إلى حسابك البنكي كل شهر.
أسئلة شائعة حول حساب الراتب في المغرب
- هل العلاوات (les primes) والتعويضات تدخل في حساب الراتب الإجمالي؟
- نعم، بشكل عام، جميع العلاوات والتعويضات (مثل علاوة الأقدمية، علاوة الأداء، إلخ) تعتبر جزءاً من الراتب الإجمالي وتخضع لنفس الاقتطاعات الاجتماعية والضريبية، إلا إذا نص القانون صراحة على إعفائها (مثل بعض التعويضات عن التنقل المبررة).
- أنا موظف جديد، هل هناك اختلاف في الحساب؟
- لا، طريقة الحساب هي نفسها لجميع الموظفين في القطاع الخاص بغض النظر عن أقدميتهم. ما يختلف هو قيمة الراتب الإجمالي نفسها التي قد تزيد مع الخبرة والأقدمية.
- هل يمكنني الاستفادة من خصم المصاريف المهنية إذا كنت أعمل من المنزل؟
- نعم، خصم المصاريف المهنية هو خصم جزافي وتلقائي بنسبة 20%، ولا علاقة له بطبيعة مكان عملك (مكتب أو منزل). يتم تطبيقه على جميع الأجراء في القطاع الخاص.