تُعد ضريبة الدخل على المرتبات جزءاً أساسياً من النظام المالي في مصر، وهي تمثل مساهمة كل موظف في تمويل الخدمات العامة للدولة. قد يبدو حسابها معقداً للوهلة الأولى بسبب نظام الشرائح التصاعدية والتعديلات القانونية المستمرة، لكن فهم آلية عملها يمنحك قوة معرفية هائلة. هذه المعرفة لا تمكنك فقط من التحقق من صحة قسيمة راتبك (مفردات المرتب)، بل تمنحك أيضاً القدرة على التخطيط المالي لمستقبلك بثقة ووضوح، وتجعلك أكثر وعياً بكيفية تأثير القرارات الاقتصادية للدولة على دخلك الشخصي. هذه الحاسبة مصممة لتبسيط هذه العملية بالكامل، وتقديم شرح وافٍ لكل خطوة بناءً على أحدث التشريعات (القانون رقم 30 لسنة 2023).
كيف تعمل حاسبة ضريبة الدخل المصرية؟ (شرح تفصيلي للخطوات)
صُممت هذه الأداة لتكون مرآة دقيقة للقانون الضريبي المصري، محولةً العمليات الحسابية المعقدة إلى نتائج واضحة في ثوانٍ. العملية تتم عبر سلسلة من الخطوات المنطقية التي تعكس تماماً ما يقوم به قسم الموارد البشرية في شركتك:
- تحويل الراتب إلى أساس سنوي: الخطوة الأولى دائماً هي تحويل راتبك الشهري الإجمالي إلى رقم سنوي (الراتب الشهري × 12)، لأن القانون والشرائح الضريبية مبنية على أساس الدخل السنوي.
- تطبيق الإعفاء الشخصي: يمنح القانون إعفاءً شخصياً سنوياً للموظف. وفقاً لآخر التعديلات، تم رفع هذا المبلغ ليصبح 15,000 جنيه سنوياً. يتم طرح هذا المبلغ مباشرة من إجمالي دخلك السنوي لتقليل المبلغ الذي ستُفرض عليه الضريبة.
- تحديد "وعاء الضريبة": المبلغ المتبقي بعد طرح الإعفاء الشخصي يُعرف بـ"صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة" أو "وعاء الضريبة". هذا هو الرقم الفعلي الذي سيتم تطبيق الشرائح الضريبية عليه.
- تطبيق الشرائح الضريبية: يتم تقسيم "وعاء الضريبة" إلى شرائح، حيث تخضع كل شريحة لنسبة ضريبية مختلفة بشكل تصاعدي. هذه الحاسبة تقوم بهذه العملية المعقدة تلقائياً.
- حساب الضريبة الشهرية: بعد حساب إجمالي الضريبة السنوية المستحقة، يتم قسمة المبلغ على 12 للحصول على قيمة الضريبة التي تُخصم من راتبك كل شهر.
شرح شرائح ضريبة الدخل في مصر لعام 2025 بالتفصيل
النظام الضريبي المصري تصاعدي، مما يعني أن نسبة الضريبة تزيد كلما زاد دخلك. هذا يهدف إلى تحقيق العدالة الاجتماعية بحيث يساهم أصحاب الدخول الأعلى بنسبة أكبر. الجدول التالي يوضح الشرائح بالتفصيل:
| الشريحة (صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة) |
نسبة الضريبة |
| من 1 إلى 21,000 جنيه |
0% (معفاة) |
| أكثر من 21,000 حتى 30,000 جنيه |
10% |
| أكثر من 30,000 حتى 45,000 جنيه |
15% |
| أكثر من 45,000 حتى 60,000 جنيه |
20% |
| أكثر من 60,000 حتى 200,000 جنيه |
22.5% |
| أكثر من 200,000 حتى 400,000 جنيه |
25% |
| أكثر من 400,000 جنيه |
27.5% |
مثال عملي لكيفية حساب الضريبة على الشرائح:
لنفترض أن موظفاً راتبه الإجمالي السنوي هو 135,000 جنيه.
- صافي الدخل الخاضع للضريبة: 135,000 - 15,000 (إعفاء شخصي) = 120,000 جنيه.
- تطبيق الشرائح:
- أول 21,000 جنيه تخضع لـ 0% = 0 جنيه.
- الجزء التالي (من 21,001 إلى 30,000) وهو 9,000 جنيه يخضع لـ 10% = 900 جنيه.
- الجزء التالي (من 30,001 إلى 45,000) وهو 15,000 جنيه يخضع لـ 15% = 2,250 جنيه.
- الجزء التالي (من 45,001 إلى 60,000) وهو 15,000 جنيه يخضع لـ 20% = 3,000 جنيه.
- الجزء المتبقي (من 60,001 إلى 120,000) وهو 60,000 جنيه يخضع لـ 22.5% = 13,500 جنيه.
- إجمالي الضريبة السنوية: 0 + 900 + 2,250 + 3,000 + 13,500 = 19,650 جنيه.
- الضريبة الشهرية: 19,650 / 12 = 1,637.50 جنيه.
هل يختلف حساب الضريبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع؟
نعم، وهي نقطة جوهرية في القانون الجديد. لتحقيق مزيد من العدالة، يفقد أصحاب الدخول السنوية المرتفعة ميزة الاستفادة من الشريحة المعفاة (0%). يتم تطبيق هذا بشكل تدريجي:
- إذا كان صافي دخلك السنوي يتراوح بين 600 ألف و 700 ألف جنيه، فإنك تفقد الإعفاء على الشريحة الأولى (0%).
- مع زيادة الدخل، تفقد تدريجياً الاستفادة من الشرائح الأقل، مما يرفع العبء الضريبي بشكل متناسب مع مستوى الدخل. حاسبتنا تأخذ هذه المتغيرات في الاعتبار لضمان دقة الحساب لجميع مستويات الدخل.
ضريبة المرتبات مقابل التأمينات الاجتماعية: ما هو الفرق الجوهري؟
هذا من أكثر الأمور التي تسبب التباساً. من الضروري أن تفهم أن الخصم الذي تراه في قسيمة راتبك يتكون من جزأين رئيسيين مختلفين تماماً:
- التأمينات الاجتماعية: هي اشتراك شهري إلزامي (يتحمل الموظف 11% من الأجر التأميني وصاحب العمل 18.75%). هذه الأموال تذهب إلى الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي لتكوين رصيدك التقاعدي وتوفير تغطية ضد مخاطر مثل المرض والبطالة والعجز. إنها استثمار مباشر في مستقبلك وأمانك الاجتماعي.
- ضريبة الدخل (المرتبات): هي المبلغ الذي يتم توريده إلى مصلحة الضرائب المصرية. هذه الأموال تدخل في الموازنة العامة للدولة لتمويل الإنفاق على الخدمات الحيوية مثل الصحة والتعليم والبنية التحتية والأمن. إنها مساهمتك في بناء وتطوير المجتمع.
هذه الحاسبة تركز حصراً على حساب "ضريبة الدخل" بعد افتراض أن خصم التأمينات قد تم بالفعل (لأن وعاء الضريبة يُحسب بعد خصم حصة الموظف في التأمينات). لحساب دقيق، يجب عليك استخدام حاسبة التأمينات أولاً ثم إدخال راتبك بعد خصم التأمينات هنا.
أسئلة شائعة حول قانون ضريبة الدخل للموظفين في مصر
- هل البدلات والعلاوات تدخل ضمن الراتب الخاضع للضريبة؟
- نعم، القاعدة العامة هي أن كل ما يحصل عليه الموظف من صاحب العمل نتيجة لعمله يدخل ضمن وعاء الضريبة، بما في ذلك البدلات (مثل بدل الانتقال أو بدل طبيعة العمل)، والحوافز، والمكافآت، والعمل الإضافي. هناك استثناءات قليلة جداً ومحددة قانوناً.
- هل أنا ملزم بتقديم إقرار ضريبي سنوي كموظف؟
- إذا كان راتبك من جهة عمل واحدة هو مصدر دخلك الوحيد، فأنت غير ملزم بتقديم إقرار ضريبي سنوي. وذلك لأن القانون يلزم صاحب العمل باستقطاع الضريبة من المنبع وتوريدها شهرياً إلى مصلحة الضرائب نيابة عنك. لكن، إذا كانت لديك مصادر دخل أخرى (مثل إيرادات من عمل حر، أو تأجير عقار، أو أرباح تجارية)، فيجب عليك تقديم إقرار سنوي يجمع كل مصادر دخلك.